DETERMINAZIONE DEL DIRETTORE GENERALE AGRICOLTURA 16 aprile 2003, n. 4551
Programma Leader +. Approvazione del "Manuale dei controlli" e del "Manuale delle disposizioni attuative"
IL DIRETTORE GENERALE
Richiamati:
- il Regolamento (CE) n. 1260/99 del Consiglio in data 21 giugno
1999, recante disposizioni generali sui fondi strutturali;
- il Regolamento (CE) n. 438/01 della Commissione del 2 marzo 2001
recante le modalita' di applicazione del Regolamento (CE) 1260/99 del
Consiglio per quanto riguarda i sistemi di gestione e di controllo
dei contributi concessi nell'ambito dei fondi strutturali;
- la comunicazione della Commissione Europea agli Stati membri
(2000/C 139/05) del 14 aprile 2000 recante gli orientamenti per
l'iniziativa comunitaria in materia di sviluppo rurale Leader +;
- la deliberazione del Consiglio regionale n. 123 del 20 dicembre
2000, che approva la proposta di Programma operativo regionale
2000-2006 per l'attuazione in Emilia-Romagna dell'iniziativa
comunitaria Leader + (di seguito indicato per brevita' Programma);
- la decisione della Commissione Europea n. C(2001) 3561 del 19
novembre 2001 che approva il Programma nel testo risultante dalla
negoziazione effettuata ed acquisito agli atti della Commissione in
data 31 ottobre 2001;
- la deliberazione di Giunta n. 3095 del 28 dicembre 2001 di
approvazione dell'avviso pubblico per la presentazione dei Piani di
Azione locale ai sensi del Programma;
preso atto che il punto 4 della sopracitata deliberazione di Giunta
3095/01 dispone che il Direttore generale Agricoltura dovra'
approvare il "Manuale sui controlli" come previsto dal Programma e il
"Manuale delle disposizioni attuative";
ritenuto di provvedere in merito;
richiamate le deliberazioni della Giunta regionale:
- n. 2832 in data 17 dicembre 2001, concernente la riorganizzazione
della struttura organizzativa dirigenziale della Giunta regionale;
- n. 3021 in data 28 dicembre 2001 con la quale sono stati approvati
gli atti direttoriali di conferimento degli incarichi di livello
dirigenziale;
richiamata, inoltre, la deliberazione della stessa Giunta regionale
n. 2774 in data 10 dicembre 2001 recante "Direttiva sulle modalita'
di espressione dei pareri di regolarita' amministrativa e contabile
dopo l'entrata in vigore della L.R. 43/01";
dato atto, pertanto, dei pareri favorevoli espressi dal dirigente
titolare della posizione "professional" "Progetti di riordino
fondiario ed interventi infrastrutturali", ing. Paolo Toschi e dal
Responsabile del Servizio Territorio rurale, dott. Marco Marchetti,
in merito, rispettivamente, alla regolarita' tecnica ed alla
legittimita' del presente atto ai sensi della predetta deliberazione
2774/01;
determina:
1) di approvare, in esecuzione al punto 4 della deliberazione di
Giunta n. 3095 del 28 dicembre 2001, il "Manuale sui controlli" e il
"Manuale delle disposizioni attuative" per l'attuazione del Programma
Leader + della Regione Emilia-Romagna, allegati sotto le lettere A e
B alla presente determinazione quali parti integranti e sostanziali;
2) di disporre la pubblicazione integrale della presente
determinazione nel Bollettino Ufficiale della Regione
Emilia-Romagna.
IL DIRETTORE GENERALE
Dario Manghi
ALLEGATO A
INIZIATIVA COMUNITARIA LEADER +
MANUALE SUI CONTROLLI
Indice
1) L'Autorita' di gestione
2) Comitato di sorveglianza
3) Comitato Leader+
4) L'Autorita' di pagamento
5) Procedure per i pagamenti
6) Sistema contabile
7) Responsabilita' dei GAL
8) Esecuzione finanziaria
9) Disposizioni amministrative, modalita' e procedure di controllo
degli interventi
10) Disposizioni finali
Premessa
Per la redazione delle presenti disposizioni, che organizzano e
permettono di gestire i controlli per il rispetto del Programma
LEADER + della Regione Emilia-Romagna, si e' presa in considerazione
la normativa comunitaria in materia.
Il Manuale tiene conto, pertanto, delle specificita' del Programma e
delle esigenze funzionali ed organizzative dell'Amministrazione
regionale responsabile della gestione.
Il presente Manuale non sostituisce la normativa vigente in materia,
ma rappresenta uno strumento organico di lavoro.
1) L'Autorita' di gestione
La Regione Emilia-Romagna e' responsabile dell'efficacia e della
regolarita' della gestione e dell'attuazione del Programma ai sensi
degli articoli 9, lettera n), e 34 del Reg. (CE) n.1260/1999.
A) Funzioni dell'Autorita' di gestione:
- predispone gli atti amministrativi collegati all'attuazione del
Programma;
- sovrintende alla gestione della Sezione Assistenza tecnica; a tal
proposito viene individuato un Responsabile del Monitoraggio e della
Valutazione ed un Responsabile per la Comunicazione;
- adempie alle funzioni di segreteria del Comitato di Sorveglianza;
- predispone le relazioni annuali di esecuzione e fornisce
all'Autorita' di pagamento tutte le informazioni necessarie ai fini
della predisposizione delle certificazioni di spesa e ai controlli
collegati;
- negli ambiti definiti dai relativi capitoli del Programma promuove
e supporta le attivita' di sorveglianza, monitoraggio, valutazione e
controllo;
- limitatamente al Programma garantisce il necessario coordinamento
con le Autorita' di gestione degli altri Programmi:
- nell'ambito delle attivita' di sorveglianza: al fine di promuovere
la complementarita' ed evitare la sovrapposizione degli interventi;
- nell'ambito delle attivita' di controllo: al fine di promuovere i
controlli incrociati e le verifiche del cumulo degli aiuti concessi
ai fini del rispetto dei limiti consentiti dalle disposizioni
normative rilevanti.
B) Struttura competente
L'Autorita' di gestione del POR LEADER + della Regione Emilia-Romagna
e':
Direzione generale Agricoltura - Servizio Territorio rurale -
Responsabile del Servizio pro-tempore - tel. +39-051284423 - fax:
+39-051284377 - e-mail: mmarchetti¹regione.emilia-romagna.it
Per coordinare i lavori, il Responsabile si avvale della:
Posizione organizzativa: "Agriturismo e multifunzionalita' rurale." -
Responsabile: Titolare pro-tempore - tel. +39-051284309 - fax:
+39-051284377 - e-mail: mfini¹regione.emilia-romagna.it
Per la gestione dei procedimenti amministrativi del Programma, il
Responsabile si avvale della:
Posizione organizzativa: "Gestione attivita' residua ex ERSA e
controlli inerenti alle iniziative comunitarie" - Responsabile:
Titolare pro-tempore - tel. +39-051284639 - fax: +39-051284781 -
e-mail: gserra¹regione.emilia-romagna.it
2) Comitato di Sorveglianza
Per assicurare la migliore attuazione del Programma, nel Comitato di
Sorveglianza regionale sono rappresentate le diverse Direzioni
generali della Regione coinvolte e precisamente:
- Direzione generale Agricoltura
- Direzione generale Attivita' produttive, Commercio e Turismo
- Direzione generale Cultura, Formazione e Lavoro.
Del Comitato fa parte anche l'ARPA, in qualita' di Responsabile per
le funzioni attribuite all'Autorita' ambientale.
Funzioni del Comitato di Sorveglianza:
- sorveglia l'attuazione del Programma per mezzo delle informazioni
derivanti dalle attivita' di monitoraggio, valutazione e controllo;
- approva il Complemento di programmazione;
- approva le Relazioni annuali di esecuzione;
- approva le eventuali modifiche del POR e del Complemento di
Programmazione.
L'approvazione del Complemento di Programmazione, delle sue eventuali
modifiche e delle modifiche al POR sono condizione per la successiva
formalizzazione dei relativi atti da parte dei competenti Organi
regionali.
3) Comitato LEADER +
All'interno del Comitato LEADER + regionale sono rappresentate le
seguenti strutture interessate all'attuazione dei PAL:
- Direzione generale Agricoltura
- Direzione generale Attivita' produttive, Commercio e Turismo
- Direzione generale Cultura, Formazione e Lavoro;
- ARPA, in qualita' di Responsabile per le funzioni attribuite
all'Autorita' ambientale.
Funzioni del Comitato LEADER + regionale:
- sorveglia l'attuazione dei singoli PAL per mezzo delle informazioni
derivanti dalle attivita' di monitoraggio, valutazione e controllo. A
tal proposito supporta l'Autorita' di gestione nell'esecuzione delle
verifiche incrociate tra il Programma LEADER + e le altre linee di
finanziamento in essere, comprese le verifiche del cumulo degli aiuti
concessi ai fini del rispetto dei limiti consentiti dalle
disposizioni normative rilevanti;
- approva le eventuali modifiche dei singoli PAL che non interessano
la partecipazione del FEOGA - Orientamento;
- propone eventuali riallocazioni di risorse tra le Sezioni del
Programma e tra i GAL;
- promuove il perseguimento della complementarita' tra il POR LEADER
+ e gli altri Programmi in atto sui territori interessati
dall'iniziativa.
4) L'Autorita' di pagamento
La Regione Emilia-Romagna e' l'Autorita' di pagamento ai sensi degli
articoli 9, lettera o), e 32 del Reg. (CE) n.1260/1999.
A) Funzioni dell'Autorita' di pagamento:
- verifica la legittimita' e la regolarita' contabile degli atti
amministrativi predisposti dall'Autorita' di gestione;
- predispone e trasmette ai Servizi della Commissione Europea e dello
Stato italiano le certificazioni di spesa; inoltre, ne verifica la
congruita' con le Relazioni annuali di esecuzione;
- sovrintende alla gestione contabile dei capitoli del bilancio
regionale istituiti a titolo del POR e, in tale ambito, garantisce il
rispetto dei limiti fissati per l'imputazione delle spese alle
diverse fonti di cofinanziamento (comunitaria, nazionale e
regionale).
B) Struttura competente:
Direzione generale Agricoltura - Servizio Affari generali -
Responsabile del Servizio pro-tempore - tel. +39-051284658 - fax:
+39-051284658 - e-mail: agr_dga1¹regione.emilia-romagna.it
L'Autorita' di pagamento, per lo svolgimento del proprio ruolo, si
avvale della:
Posizione organizzativa: "Gestione finanziaria settoriale e procedura
di spesa" - Responsabile: Titolare pro-tempore - tel. +39-051284881 -
fax: +39-051284659 - e-mail: drubbini¹regione.emilia-romagna.it.
L'Autorita' di pagamento, per lo svolgimento delle operazioni
contabili connesse all'introito del contributo comunitario e
nazionale e alla successiva erogazione ai GAL, si avvale dei
competenti Servizi della Direzione generale Risorse finanziarie e
strumentali della Regione Emilia-Romagna.
5) Procedure per i pagamenti
Sulla base degli atti deliberativi assunti in merito all'ammissione
al finanziamento dei PAL, l'Autorita' di gestione predispone i
conseguenti atti di impegno in favore dei GAL.
L'Autorita' di pagamento assicura che l'assunzione degli impegni sia
effettuata, nel rispetto delle singole quote, sugli appositi capitoli
"quota Feoga", "quota Stato" e "quota Regione" del bilancio
regionale, nel rispetto della legge di contabilita' regionale.
Le somme impegnate verranno liquidate ai GAL in misura pari
all'annualita' di riferimento.
L'erogazione dei finanziamenti concessi a ciascun GAL - nei limiti
degli importi impegnati con riferimento alle singole annualita' -
sara' disposta con le seguenti modalita':
a) acconto del 40%, su richiesta scritta del legale rappresentante
del GAL, supportata da fidejussione bancaria o assicurativa per un
importo pari al 110% dell'acconto, regolarmente stipulata e redatta
secondo lo schema predisposto e formalmente approvato dal Direttore
generale Agricoltura della Regione Emilia-Romagna;
b) ulteriore acconto fino al 40%, su richiesta scritta del legale
rappresentante del GAL supportata da fidejussione bancaria o
assicurativa per un importo pari al 110% della somma richiesta a
titolo di secondo acconto, regolarmente stipulata e redatta secondo
lo schema citato alla precedente lettera a). L'erogazione del secondo
acconto sara' effettuata sulla base della rendicontazione di spese
effettuate per un importo corrispondente almeno al 20% del primo
acconto e previa certificazione delle suddette spese da parte del
soggetto incaricato del controllo di II livello. La rendicontazione
di spesa dovra' corrispondere a pagamenti effettuati dai GAL, in
qualita' di beneficiari finali, comprensivi di quelli effettuati in
favore dei destinatari ultimi; tali pagamenti devono essere
supportati da fatture quietanzate o da documenti contabili di valore
probatorio equivalente, come meglio specificato nel "Manuale di
attuazione";
c) saldo, pari alla residua parte di finanziamento, ovvero minor
somma previa presentazione da parte del legale rappresentante del GAL
della rendicontazione approvata dal Consiglio di amministrazione di
tutte le spese effettivamente sostenute per la realizzazione delle
attivita' previste dal PAL nell'annualita' di cui si richiede il
saldo. L'erogazione del saldo sara' effettuata previa certificazione
delle spese rendicontate da parte del soggetto incaricato del
controllo di II livello.
L'acconto relativo dell'ultima annualita' sara' corrisposto in unica
soluzione in misura pari all'80% dell'annualita' stessa, su richiesta
scritta del legale rappresentante del GAL, supportata da fidejussione
bancaria o assicurativa di importo pari al 110% dell'acconto,
regolarmente stipulata e redatta secondo lo schema di cui alla
precedente lettera a).
Il saldo verra' erogato sulla base delle spese rendicontate per la
realizzazione del Piano e certificate dal soggetto incaricato del
controllo di II livello, detratte tutte le somme gia' erogate.
Le risorse pubbliche versate dalla Regione ai GAL dovranno essere
accreditate su un conto corrente ad esclusivo uso degli interventi
LEADER +.
Tenuto conto che la normativa comunitaria prevede il disimpegno
automatico delle somme impegnate dalla Commissione che non siano
state oggetto di una richiesta di pagamento conforme alla normativa
medesima da parte dello Stato membro entro i due anni successivi alla
data di impegno, l'Autorita' di gestione - sulla base della verifica
dello stato di avanzamento del PAL - mettera' in atto un sistema
flessibile che consenta di riallocare le risorse tra i piani
finanziari dei GAL con lo scopo di raggiungere le performance
richieste dalla Commissione.
6) Sistema contabile
Il contributo FEOGA assegnato dalla Commissione Europea al Programma
e' versato alla:
Tesoreria della Regione Emilia-Romagna: UNICREDIT Banca SpA - cod.
ABI 2008 CAB 2450 - per il tramite del conto n.23211 denominato
"Ministero del Tesoro - Fondo di rotazione per l'attuazione delle
politiche comunitarie - Finanziamenti CEE" presso la Tesoreria
centrale dello Stato - Banca d'Italia.
La quota a carico dello Stato viene trasferita alla Regione secondo
modalita' stabilite dalla normativa vigente.
La Regione provvede a stanziare in bilancio le risorse necessarie a
titolo di cofinanziamento regionale per l'attuazione del Programma.
Gli stanziamenti dei contributi pubblici-comunitario, nazionale e
regionale - sono iscritti in separati capitoli di spesa del bilancio
espressamente riferiti al Programma, al fine di garantire una
trasparente gestione dei contributi finanziari.
Nella parte entrata del bilancio regionale sono istituiti due
specifici capitoli: uno per la quota Stato e uno per la quota FEOGA -
Orientamento.
7) Responsabilita' dei GAL
I GAL, in qualita' di beneficiari finali dei finanziamenti afferenti
all'iniziativa LEADER +, elaborano, all'interno di un PAL, una
strategia di sviluppo del territorio e sono responsabili della sua
attuazione secondo i tempi e i metodi stabiliti dalla normativa.
Il GAL e' responsabile:
- della tempestiva ed efficiente esecuzione degli interventi;
- della programmazione dell'Iniziativa e della regolare gestione dei
finanziamenti (ossia conformita' delle iniziative finanziate al PAL e
congruita' delle spese ammesse), sia per quanto riguarda le spese
effettuate direttamente, che per quanto riguarda gli incentivi
concessi ai destinatari ultimi;
- dei danni arrecati a terzi ed all'ambiente nella concreta
realizzazione del PAL.
Il GAL ha l'obbligo di:
- assicurare la disponibilita' degli atti formali e dei documenti
giustificativi, nonche' il supporto tecnico-logistico per le
verifiche ed i sopralluoghi che saranno effettuati;
- conservare per 10 anni, ai fini del controllo tecnico-ammistrativo,
presso la sua sede legale, i documenti giustificativi, in originale
se il destinatario ultimo e' il GAL, o in copia conforme se il
destinatario ultimo e' altro soggetto, raggruppati per ogni
progetto/intervento e riepilogati in un' autocertificazione del
legale rappresentante ai fini della responsabilita' civile e penale
del GAL nei confronti della Regione;
- mettere a disposizione, su richiesta della Regione, estratti conto
bancari e movimentazioni di cassa;
- rimborsare il finanziamento pubblico (comunitario, nazionale e
regionale) per la parte non ammessa o non ammissibile a rendiconto,
nonche' in caso di mancato adempimento degli obblighi relativi al
monitoraggio.
8) Esecuzione finanziaria
A) Liquidazione delle spese
La Regione puo' erogare acconti ai GAL a fronte di garanzia
fidejussoria bancaria o assicurativa rilasciata a favore della
Regione stessa. Lo svincolo della fidejussione sara' disposto
successivamente alla conclusione, rendicontazione ed esecuzione dei
controlli di II livello delle iniziative a cui si riferisce.
A partire dall'anno 2002 ogni GAL dovra' rendicontare, salvo proroghe
autorizzate, le spese sostenute, entro i tre mesi dell'anno
successivo a quello oggetto di rendicontazione.
I GAL possono riservarsi di effettuare ulteriori rendicontazioni nel
corso dell'anno, finalizzate allo svincolo di fidejussioni attivate
e/o all'erogazione di acconti e saldi.
Tali rendicontazioni, escluse quelle per il primo acconto, per
consentire all'Amministrazione regionale di effettuare le conseguenti
liquidazioni, dovranno essere oggetto di un controllo di II livello
da parte di un revisore contabile indipendente dal GAL (punto 9.2 del
presente Manuale).
B) Circuito finanziario
L'Autorita' di pagamento riceve dall'Autorita' di gestione gli atti
amministrativi di liquidazione, comprensivi delle rendicontazioni di
spesa del GAL interessato controllate dal revisore esterno ove
stabilito e, dopo avere verificata la legittimita' e la regolarita'
contabile degli atti medesimi, predispone e trasmette le
certificazioni di spesa al Ministero delle Politiche agricole e
forestali, capofila per il FEOGA - Orientamento, che procedera' al
successivo inoltro alla Commissione Europea e al Ministero
dell'Economia e delle Finanze (IGRUE).
9) Disposizioni amministrative, modalita' e procedure di controllo
degli interventi
La responsabilita' primaria del controllo finanziario degli
interventi, da effettuarsi conformemente all'art. 38 del Reg. CE n.
1260/1999, spetta all'Autorita' di gestione, la quale, ai sensi del
suddetto Regolamento, e' responsabile delle operazioni finanziate e
dell'attuazione di misure di controllo interno compatibili con i sani
principi di gestione finanziaria.
Le procedure di controllo garantiscono: che ci sia conformita' degli
impegni e dei pagamenti alle prescrizioni comunitarie e che la
destinazione delle azioni sia coerente con il Programma. A tal fine
e' applicato il Reg. CE n. 438/2001 della Commissione del 2 marzo
2001.
9.1 Tipologie delle attivita' di controllo
Le tipologie delle attivita' di controllo sono classificate nel modo
seguente:
A) Istruttorie: riguardano la verifica dell'ammissibilita' delle
domande e sono realizzate attraverso istruttorie
tecnico-amministrative. La verifica riguarda vari aspetti: -
completezza della documentazione; - conformita' legislativa; -
possesso dei requisiti oggettivi; - congruita' delle spese proposte
(per piccoli interventi strutturali si puo' far riferimento a computi
metrici estimativi redatti in base al prezzario regionale o, nei casi
in cui non esistano prezzari del settore, in base a quello della
Camera di commercio e preventivi allegati); - obiettivi
dell'intervento; - compatibilita' ambientale; - altro;
B) accertamenti di avvenuta realizzazione del progetto: riguardano la
verifica tecnica, amministrativa e contabile - successiva
all'esecuzione del progetto - del rispetto delle condizioni stabilite
in sede di concessione del contributo. Tali controlli saranno anche
finalizzati alla verifica delle condizioni e dei requisiti che siano
stati autocertificati in base alle disposizioni normative vigenti;
C) controlli successivi all'ultimo pagamento: verificano il rispetto,
da parte del destinatario ultimo del contributo, dei vincoli
stabiliti in sede di liquidazione finale: tali vincoli possono essere
relativi alla destinazione delle macchine, attrezzature e strutture
finanziate, agli obiettivi progettuali, ad ulteriori impegni
assunti.
9.2 Livelli di attuazione dei controlli
I controlli saranno effettuati su tre livelli distinti di attuazione
come previsto dal POR:
I livello) destinatario ultimo del sostegno comunitario (operatore
che realizza l'intervento);
II livello) Gruppo di Azione locale;
III livello) Regione.
I livello - E' di competenza dei GAL sul 100% dei progetti realizzati
dai destinatari ultimi e riguarda le prime due tipologie
dell'attivita' di controllo (istruttorie e accertamenti di avvenuta
realizzazione dei lavori).
II livello - Come il precedente livello interessa solamente le
istruttorie e gli accertamenti di avvenuta realizzazione dei lavori.
I controlli verranno realizzati tramite revisori dei conti esterni
sulla base di un manuale predisposto dall'Amministrazione regionale e
riguarderanno la verifica del 100% delle spese sostenute direttamente
dai GAL e la verifica di almeno il 5% delle spese sovvenzionabili
sostenute dai destinatari ultimi.
III livello - Riguarda tutte e tre le tipologie di controllo (le
istruttorie; gli accertamenti di avvenuta realizzazione dei lavori; i
controlli successivi all'ultimo pagamento).
Questa attivita' di controllo, che sara' affidata ad una Societa' di
revisione e certificazione, riguardera' almeno il 5% della quota di
spesa sostenuta da:
- destinatari ultimi;
- GAL;
- Regione.
I controlli sulle iniziative realizzate a valere sulla Sezione
Assistenza Tecnica del POR riguardano il 100% delle spese sostenute
direttamente dalla Regione e sono realizzati dai Servizi preposti
dell'Amministrazione regionale.
Il controllo di I livello e' effettuato sui destinatari ultimi con le
seguenti distinzioni:
A) In fase preventiva (ammissione ai benefici)
In questa fase il GAL deve effettuare la verifica dell'ammissibilita'
degli interventi; in particolare deve:
- predisporre e definire i bandi di gara e gli atti conseguenti;
- selezionare i singoli progetti ammissibili per la realizzazione
della misura.
In sede di istruttoria verra', inoltre, verificata la figura del
destinatario ultimo, l'ammissibilita' delle opere e la congruita' dei
prezzi e delle offerte.
B) In itinere (esecuzione lavori)
I GAL devono verificare che l'esecuzione dei progetti per
l'attuazione delle misure proceda nei tempi previsti dai bandi o dai
contratti al fine evitare economie che possono incidere negativamente
sul pieno utilizzo delle risorse.
C) In fase conclusiva (saldo dei contributi)
A fine lavori il controllo svolto dal GAL deve verificare la
rispondenza tra quanto realizzato e il progetto approvato e la
regolarita' della spesa.
In particolare dovranno essere verificate:
- l'ammissibilita' delle spese rendicontate dai destinatari ultimi
sulla base delle vigenti normative, con particolare riferimento a
quanto disposto dal Reg. (CE) n. 1685/2000, recante disposizioni di
applicazione del Reg. (CE) 1260/1999 del Consiglio per quanto
riguarda l'ammissibilita' delle spese concernenti le operazioni
cofinanziate dai Fondi strutturali;
- la regolarita' amministrativa dei documenti giustificativi di spesa
prodotti dai destinatari ultimi;
- i tempi di realizzazione e la regolarita' dell'intervento.
Il GAL dovra' accertare la congruita' delle spese sostenute dai
destinatari ultimi.
I controlli dei GAL verranno effettuati su tutti gli interventi
realizzati dai destinatari ultimi.
Il controllo di II livello e' effettuato da un organismo esterno su
tutti i GAL.
La Regione provvedera' ad individuare, tramite selezione, un
organismo esterno (Societa' di revisione contabile) che deve
controllare tutti i GAL ammessi a finanziamento. Tale organismo
dovra' verificare:
a) in sede di richiesta di secondo acconto:
- la fidejussione;
- la documentazione di spesa a supporto della rendicontazione.
b) In sede di richiesta saldo:
- la corretta procedura di erogazione degli incentivi ai destinatari
ultimi;
- l'esistenza dell'opera e/o servizio finanziato;
- la documentazione comprovante l'effettiva spesa sostenuta.
Il controllo verra' effettuato su tutte le spese effettuate
direttamente dai GAL e su almeno il 5% della quota di spesa sostenuta
dai destinatari ultimi.
Sulla base delle risultanze dei controlli effettuati dalla Societa'
di revisione contabile, la Regione stabilisce se erogare
integralmente o solo in parte il finanziamento concesso ad ogni
singolo GAL.
In particolare, nel caso in cui vengano rilevati irregolarita', abusi
o reati di qualunque genere, gli addetti ai controlli incaricati
dalla Societa' di revisione contabile inviano le dovute segnalazioni
all'Autorita' di gestione e all'Autorita' di pagamento.
L'Autorita' di gestione informa le Amministrazioni dello Stato
interessate conformemente alla normativa vigente, comunicando le
azioni amministrative e giudiziarie intraprese.
L'Autorita' di gestione, in conformita' agli artt. 34 e 38 del
Regolamento (CE) 1260/1999, assumera' le iniziative piu' idonee a
risolvere le problematiche di carattere gestionale e procedurale
evidenziate dai controlli effettuati.
Controlli sull'impiego dei finanziamenti dei Fondi comunitari con
finalita' strutturali potranno essere effettuati inoltre da:
- Autorita' di gestione del POR;
- Ministero dell'Economia e delle Finanze, sia di propria iniziativa,
sia partecipando a quelli disposti dall'Autorita' di gestione, dalla
Commissione Europea e dalla Corte dei Conti europea;
- Commissione Europea e Corte dei Conti europea.
Il controllo di III livello e' effettuato dalle seguenti strutture:
1) Servizi regionali preposti:
- Servizio Affari generali della Direzione generale Agricoltura;
- Servizio Bilancio - Risorse finanziarie della Direzione generale
Risorse finanziarie e strumentali.
Tali strutture effettueranno i controlli sulle iniziative realizzate
a valere sulla Sezione Assistenza tecnica del POR e riguarderanno il
100% delle spese sostenute direttamente dalla Regione. Per tali
controlli verranno utilizzate le procedure normalmente in uso presso
l'Amministrazione regionale e previste dalla normativa vigente in
materia di spesa pubblica.
2) Societa' di revisione e certificazione
L'Amministrazione regionale procedera' ad assegnare, tramite una
selezione con procedura aperta, i controlli di III livello ad una
Societa' di revisione e certificazione.
Tale organismo, funzionalmente indipendente sia dall'Autorita' di
gestione che dall'Autorita' di pagamento (cosi' come definito
dall'art. 15 del Reg. (CE) n. 438/2001), avra' il compito di:
- verificare l'efficacia dei sistemi di gestione e controllo
utilizzati;
- verificare, con criteri selettivi e sulla base di un'analisi dei
rischi, le dichiarazioni di spesa presentate ai diversi livelli
(destinatari ultimi, GAL e Regione);
- redigere la dichiarazione finale che accompagna la richiesta di
saldo del Programma.
Tali controlli interessano almeno il 5% della spesa sovvenzionabile e
un campione rappresentativo dei progetti e delle iniziative
approvati.
9.3 Selezione dei campioni
Le procedure per la selezione dei campioni di progetti/iniziative da
sottoporre a verifica, per il II e per il III livello, saranno
concordate con il soggetto incaricato dell'esecuzione materiale del
controllo.
Tale selezione avverra' sulla base dei seguenti elementi:
- dimensione e tipologia dei progetti/iniziative;
- fattori di rischio individuati dai controlli regionali, nazionali e
comunitari;
- concentrazione di progetti e/o risorse in capo a determinate
autorita', o a determinati destinatari ultimi, o a talune aree
geografiche oppure a determinate misure/azioni.
10) Disposizioni finali
Per quanto non contemplato nel presente manuale si applicano le
normative comunitarie, nazionali e regionali in vigore.
ALLEGATO B
INIZIATIVA COMUNITARIA LEADER +
MANUALE DELLE DISPOSIZIONI ATTUATIVE
Indice
1) Compiti ed obblighi dei GAL
2) Responsabilita'
3) Partecipazione alla rete europea di sviluppo rurale
4) Modifiche del Piano di Azione locale
5) Le modalita' di realizzazione degli interventi dei PAL
6) Pubblicizzazione delle iniziative promosse dal GAL nell'ambito
del proprio PAL
7) Intensita' degli aiuti concessi
8) Tipologie di spesa ammissibili e relative forme di verifica
9) Gestione amministrativa
10) Controlli in itinere
11) Erogazione dei finanziamenti al GAL, rendicontazione, controlli
tecnico-amministrativi
12) Monitoraggio
13) Valutazione
14) Disposizioni finali
Premessa
Le seguenti disposizioni hanno l'obiettivo di fornire ai Gruppi
d'Azione Locale (GAL) un quadro di riferimento completo relativo alle
procedure di attuazione del Programma Operativo regionale (POR)
LEADER + a cui i GAL devono attenersi nel corso della gestione dei
rispettivi Piani d'Azione locale (PAL).
1) Compiti ed obblighi dei GAL
Il GAL e' - nei confronti della Regione Emilia-Romagna, dello Stato
italiano e dell'Unione Europea - il beneficiario finale dei
finanziamenti afferenti all'iniziativa LEADER +, pertanto e' soggetto
responsabile dell'attuazione del PAL.
Nel rispetto delle procedure tecnico-amministrative, il GAL deve
svolgere le seguenti attivita' e funzioni:
- programmazione e rendicontazione del PAL, secondo le procedure
indicate nel presente Manuale;
- coordinamento e supervisione di tutte le attivita' di realizzazione
del PAL;
- supporto tecnico alla Regione nelle attivita' di monitoraggio e
valutazione, istruttoria tecnico-amministrativa, valutazione
ex-post;
- attuazione degli interventi diretti materiali e immateriali;
- accertamenti di regolare esecuzione degli interventi;
- erogazione degli incentivi ai destinatari ultimi;
- eventuale realizzazione diretta di interventi i cui risultati
devono comunque essere a favore degli operatori locali (azioni di
sensibilizzazione, sviluppo, promozione, ecc.).
Sono di esclusiva competenza dei GAL i controlli istruttori e di
accertamento finale di I livello relativi a spese sostenute dai
destinatari ultimi come specificato nel "Manuale sui controlli".
I GAL potranno assumere impegni in funzione delle rispettive
proiezioni finanziarie di attuazione dei PAL, rispettando il vincolo
annuale di spesa dettato dall'impegno finanziario assunto in loro
favore dalla Regione per ciascuna annualita' e di quanto previsto per
ogni azione.
E' istituita una procedura di disimpegno automatico nei confronti dei
singoli PAL, analogamente a quanto disposto all'art. 31 del Reg. (CE)
n. 1260/1999.
Qualora la mancata rendicontazione delle spese da parte di uno o piu'
GAL determini il disimpegno automatico delle risorse comunitarie
destinate al Programma, la Regione si rivale del danno finanziario
generato, disimpegnando a sua volta le risorse pubbliche attribuite
ai GAL in funzione del grado di responsabilita' di ciascuno di essi.
In particolare, il disimpegno avverra' per i fondi non utilizzati nel
rispetto dei tempi e della normativa comunitari.
2) Responsabilita'
Il GAL e' responsabile:
- della tempestiva ed efficiente esecuzione degli interventi;
- della programmazione dell'Iniziativa e della regolare gestione dei
finanziamenti (ossia della conformita' delle iniziative finanziate al
PAL e della congruita' delle spese ammesse), sia per quanto riguarda
le spese effettuate direttamente, che per quanto riguarda gli
incentivi concessi ai destinatari ultimi;
- dei danni arrecati a terzi ed all'ambiente nella concreta
realizzazione del PAL.
Il GAL ha l'obbligo di:
- assicurare la disponibilita' degli atti formali e dei documenti
giustificativi, nonche' il supporto tecnico-logistico per le
verifiche ed i sopralluoghi che saranno effettuati;
- conservare per 10 anni, ai fini del controllo tecnico-ammistrativo,
presso la sua sede legale, i documenti giustificativi, in originale
se il destinatario ultimo e' il GAL, o in copia conforme se il
destinatario ultimo e' altro soggetto, raggruppati per ogni
progetto/intervento e riepilogati in un'autocertificazione del legale
rappresentante ai fini della responsabilita' civile e penale del GAL
nei confronti della Regione;
- mettere a disposizione, su richiesta della Regione, estratti conto
bancari e movimentazioni di cassa;
- rimborsare il finanziamento pubblico (comunitario, nazionale e
regionale) per la parte non ammessa o non ammissibile a rendiconto,
ovvero in caso di mancato adempimento degli obblighi relativi al
monitoraggio.
I GAL dovranno rispettare la normativa sugli appalti pubblici salvo i
casi specificatamente previsti al punto 5) del presente Manuale.
Qualora dovessero effettuare operazioni non normate, dovranno essere
adottati principi di trasparenza e criteri di scelta adeguati ad
ottenere la massima efficacia ed efficienza della spesa.
3) Partecipazione alla rete europea di sviluppo rurale
I GAL sono tenuti a partecipare alla rete europea di sviluppo rurale.
Essi devono attuare le azioni previste nel proprio PAL Sezione 2
"Sostegno e forme di Cooperazione Interterritoriale e
Transnazionale", Misura 2.1 "Cooperazione".
In particolare i GAL dovranno garantire:
- la raccolta, l'elaborazione e la divulgazione di informazioni su
azioni comunitarie a favore dello sviluppo rurale;
- la collaborazione e lo scambio di esperienze tra i beneficiari di
LEADER +;
- l'utilizzazione del lavoro di valutazione dei Programmi LEADER sia
a livello nazionale che regionale;
- l'assistenza tecnica al fine di agevolare la cooperazione tra enti
competenti (amministrazioni, enti territoriali ecc.) con riguardo
allo sviluppo rurale.
4) Modifiche del Piano di Azione locale
In sede di rendicontazione saranno ammesse solo le tipologie di spesa
relative alle azioni contenute nei singoli PAL e relative varianti -
approvati dalla Regione.
Dette spese verranno verificate sia in funzione della loro
congruita', sia in funzione del rispetto del massimale di
finanziamento approvato per ciascuna singola azione.
Fermo restando l'importo massimo del finanziamento pubblico
attribuito dalla Regione a ciascun PAL, i GAL possono apportare
variazioni ai Piani notificandole in ogni caso anticipatamente al
Comitato Leader + regionale (Punto 9.2 del POR) con le seguenti
procedure:
- modifiche contenute entro il 10% dell'importo totale del Piano di
Azione locale (PAL), e che comunque non interessano la partecipazione
finanziaria del FEOGA - Orientamento, nell'ambito di quanto previsto
dal Programma regionale LEADER +: inoltro della richiesta dettagliata
al Comitato Leader + regionale completa di tutti gli elementi
necessari per determinare l'ammissibilita' e la congruenza di quanto
proposto con il POR, il Complemento di Programmazione e la normativa
comunitaria.
La risposta verra' fornita nei trenta giorni successivi la data di
ricevimento della richiesta motivando le eventuali osservazioni o il
diniego; trascorso tale termine, in caso di mancata risposta scritta,
la modifica richiesta e' approvata e si puo' procedere alla sua
attuazione.
L'eventuale silenzio-assenso non pregiudica comunque il diritto della
Regione di effettuare in qualsiasi momento eventuali rilievi alla
modifica proposta quando questa risulti, a seguito di controlli,
inammissibile in base a normative vigenti;
- modifiche superiori al 10% dell'importo totale del PAL e che
comunque non interessano la partecipazione finanziaria del FEOGA -
Orientamento, nell'ambito di quanto previsto dal Programma regionale
LEADER +: : inoltro della richiesta dettagliata al Comitato Leader +
regionale la cui approvazione scritta e' vincolante per l'attuazione
delle modifiche.
Il Comitato Leader + regionale, qualora lo ritenga necessario, potra'
inoltre valutare l'opportunita' di non esprimersi direttamente sulla
variante richiesta, ma di attivare una procedura scritta di modifica
in seno al Comitato di Sorveglianza.
Anche in questa seconda ipotesi l'approvazione scritta e' vincolante
per l'attuazione delle modifiche.
Eventuali modifiche ai PAL diverse da quelle sopra indicate saranno
soggette alle procedure ed approvazioni prescritte dalla normativa
comunitaria e dal POR.
Quanto realizzato in difformita' dei PAL approvati e che non sia
stato autorizzato secondo le procedure sopra riportate, non verra'
ritenuto ammissibile in sede di rendicontazione.
5) Le modalita' di realizzazione degli interventi dei PAL
L'attuazione dei PAL prevede diverse modalita' di realizzazione degli
interventi a seconda della loro natura, in particolare le forme
possibili sono:
- interventi a regia diretta da parte del GAL;
- interventi a regia GAL in convenzione;
- interventi a bando.
Interventi a regia diretta da parte del GAL
Gli interventi a regia diretta sono quelli promossi in risposta ad
esigenze del GAL, in quanto societa' di sviluppo locale, o della
collettivita' locale; a titolo esemplificativo si considerino le
attivita' di funzionamento, animazione, studio, informazione,
comunicazione, promozione ecc..Il GAL puo' realizzare tali interventi
direttamente o attraverso un soggetto attuatore, selezionato sulla
base di piu' offerte economiche. In questo caso deve essere stipulato
un contratto contenente i termini, le condizioni e le modalita' per
l'espletamento dell'incarico.
A tal fine si sottolinea che i GAL sono Amministrazioni
aggiudicatrici ai sensi della normativa in materia di appalti
pubblici e pertanto sottoposti alla legislazione vigente in materia.
Interventi a regia GAL in convenzione
Nel caso in cui gli interventi a regia GAL presentino caratteristiche
di spiccata specificita' e la loro realizzazione presupponga
l'affidamento a soggetti pubblici o a partecipazione pubblica che per
finalita' istituzionali e/o capacita' tecnico-scientifica
garantiscono la corretta realizzazione, il GAL stesso puo' realizzare
detti interventi attraverso convenzioni.
In tal caso il soggetto convenzionato e' il destinatario ultimo del
finanziamento.
Il progetto dovra' essere formulato evidenziando:
- finalita' e obiettivi;
- fasi di articolazione del progetto;
- descrizione degli interventi;
- cronoprogramma di attuazione;
- analisi dei costi;
- quadro finanziario complessivo;
- risultati attesi;
- procedure di monitoraggio e controllo;
- modalita' di gestione.
Qualora il progetto sia oggetto di un programma integrato di
interventi dovra' ricevere il consenso dei soggetti pubblici
interessati sulla base delle modalita' previste dalla metodologia
della programmazione negoziata cosi' come sperimentato a livello
regionale (L.R. 30/96).
Interventi a bando
Devono essere realizzati mediante bando pubblico tutti gli interventi
- esclusi quelli a regia GAL in convenzione - che prevedono quali
destinatari ultimi soggetti privati, societa' ed altri enti.
Al fine di rendere piu' agevoli ed uniformi le procedure di
rendicontazione e di snellire l'attivita' di controllo demandata alle
strutture regionali e/o ad organismi esterni, si ritiene opportuno
che i bandi contengano almeno i seguenti elementi:
- riferimento al programma LEADER +;
- la sezione, la misura e l'azione a cui si riferiscono;
- tipologia d'intervento;
- area di applicazione;
- obiettivo della misura;
- azioni ammesse a contributo;
- annualita' di programma;
- composizione dei finanziamenti;
- beneficiari (destinatari ultimi);
- modalita' di presentazione delle domande;
- documenti da allegare;
- modalita' e tempi dell'istruttoria;
- criteri di priorita' e di selezione dei progetti;
- responsabile della misura/azione;
- entita' contributo e modalita' di erogazione;
- tempi di realizzazione, revoche e sanzioni;
- varianti;
- disposizioni finali.
I GAL sono invitati, inoltre, ad uniformarsi alla procedura formale
di seguito indicata.
Prima di dare inizio alla pubblicizzazione il GAL sottopone il bando
di gara all'approvazione del proprio Consiglio di amministrazione;
successivamente, per conoscenza, trasmette copia del bando approvato
al Comitato LEADER + regionale.
Il Comitato LEADER + regionale puo', nei 30 giorni successivi,
chiedere modifiche o chiarimenti al GAL sospendendo l'attuazione del
bando.
Tale procedura non libera il GAL dalle responsabilita' connesse a
tutti gli altri aspetti enunciati nel bando, in particolare quelli
relativi alle spese ammissibili, alla congruita' delle spese ed ai
criteri di selezione.
Ai fini della rendicontazione e della verifica amministrativa sullo
stato di realizzazione dei singoli Piani, i GAL sono tenuti, in sede
di avviso pubblico, a definire un tempo massimo dal ricevimento delle
domande per effettuare l'istruttoria tecnica, stilare la graduatoria
delle domande e motivare le esclusioni e ad indicare chiaramente le
modalita' d'utilizzo della graduatoria e i termini di validita'.
Ai medesimi fini il Consiglio di Amministrazione del GAL deve
approvare con propria deliberazione la graduatoria degli interventi
ammessi, l'importo della spesa ammissibile, nonche' l'ammontare
massimo del contributo concedibile, indicando le richieste escluse
con relative motivazioni.
In sede di rendicontazione non saranno ritenute ammissibili
erogazioni a terzi disposte:
- prima che il Consiglio di Amministrazione abbia approvato la
graduatoria;
- prima che sia stata acquisita idonea documentazione concernente
l'assunzione dell'impegno da parte dei beneficiari (destinatari
ultimi) a non distogliere dal previsto impiego le opere realizzate
per un periodo non inferiore ai dieci anni e i beni acquisiti per un
periodo non inferiore ai cinque anni - escluso il materiale di
consumo ed il caso di obsolescenza comprovata del bene stesso - e la
dichiarazione di non aver richiesto od ottenuto, per le opere o i
beni oggetto di contributo, altri finanziamenti pubblici a qualsiasi
titolo.
Si ritiene opportuno sottolineare la responsabilita' civile e penale
del GAL nel trasferire fondi pubblici a destinatari ultimi che non
soddisfino i requisiti delle normative vigenti.
6) Pubblicizzazione delle iniziative promosse dal GAL nell'ambito del
proprio PAL
In fase di realizzazione del Programma regionale LEADER + i GAL
saranno responsabili dell'attivita' di informazione sul proprio
territorio.
Tale attivita' si svolgera' comunque con le modalita' stabilite al
punto 8 del POR al fine di garantire sia l'omogeneita' delle
modalita' informative, sia la chiarezza e la capillare diffusione
dell'informazione.
Il rispetto di una corretta attivita' informativa, intesa anche come
trasparenza dei criteri che stanno alla base delle scelte poste in
atto dal GAL a monte della realizzazione delle specifiche azioni, e'
presupposto indispensabile affinche' le attivita' realizzate possano
essere rendicontate.
Pertanto di seguito si riassumono le attivita' di pubblicizzazione
cui il GAL deve attenersi in sede di attuazione del proprio PAL, da
documentare in sede di verifica sullo stato di realizzazione del
Piano medesimo.
a) Azioni attuate da soggetti terzi
L'informazione e' assicurata attraverso la pubblicizzazione dei bandi
di gara presso:
- sedi dei Comuni e delle Comunita' Montane (obbligatorio);
- associazioni di categoria interessate e/o competenti
(obbligatorio);
- quotidiani locali e periodici delle Amministrazioni pubbliche
locali;
- eurosportelli;
- emittenti radio e emittenti televisive locali;
- e-mail o altre forme di contatto diretto.
b) Azioni attuate direttamente dal GAL
b1) Azioni a regia diretta da parte del GAL e spese vive sostenute
dal GAL (spese di funzionamento)
L'informazione deve avvenire, a seconda delle diverse tipologie, con
le seguenti modalita':
- acquisti di servizi: gara informale (minimo 3 offerte), motivazione
dell'aggiudicazione e approvazione della rendicontazione da parte del
Consiglio di Amministrazione;
- acquisti di strumenti: gara informale (minimo 3 offerte),
motivazione dell'aggiudicazione e approvazione della rendicontazione
da parte del Consiglio di Amministrazione;
- consulenze: curriculum del consulente, incarico dettagliato
(obiettivi, modalita' di pagamento) e approvazione della
rendicontazione da parte del Consiglio di Amministrazione.
Nel caso di acquisto di materiale di facile consumo o di strumenti e
servizi di valore inferiore a 500 Euro il GAL potra' procedere
direttamente in deroga a quanto sopra indicato. E' comunque fatto
espresso divieto di frazionare le spese al fine di evitare i criteri
di trasparenza sopra esposti.
b2) Azioni a regia GAL in convenzione
L'informazione dovra' avvenire portando a conoscenza della
popolazione locale gli interventi che saranno gestiti in convenzione.
A tale scopo gli interventi approvati dal Consiglio di
Amministrazione del GAL dovranno essere pubblicizzati presso le sedi
dei Comuni, delle Comunita' Montane e delle associazioni di categoria
competenti.
c) Pubblicazioni e informazione (brochure, manifesti, cartelli,
targhe): si rimanda al Regolamento CE 1159/2000.
L'attivita' di informazione di cui il GAL e' responsabile comprende
anche la necessita' che venga portato a conoscenza della popolazione
locale quanto realizzato; pertanto al fine di snellire le verifiche
amministrative che verranno poste in atto dall'organo di controllo si
invitano i GAL a pubblicizzare le graduatorie approvate, gli
incarichi attribuiti e le forniture di servizi e strumenti assegnate,
preferibilmente presso:
- le sedi dei Comuni e delle Comunita' Montane;
- le associazioni di categoria competenti interessate.
Ogni forma di pubblicizzazione o di informazione effettuata dai GAL
per dare attuazione al proprio PAL deve essere inviata per conoscenza
alla Regione e agli organi preposti ai controlli.
Nell'ambito delle procedure di rendicontazione annuale il GAL e'
tenuto a trasmettere all'Amministrazione regionale una relazione
formale, approvata dal Consiglio di Amministrazione, sull'attivita'
di pubblicizzazione e di informazione svolta nell'anno, elencando le
forme e le modalita' impiegate nell'espletamento di ogni bando di
gara, gara informale e incarico di consulenza.
7) Intensita' degli aiuti concessi
L'ammontare massimo del finanziamento pubblico riconoscibile ai GAL
in sede di rendicontazione degli oneri sostenuti per la realizzazione
del proprio PAL e' definito in sede di approvazione dei piani
finanziari di ciascun PAL disposta con atto deliberativo della Giunta
regionale.
Per cio' che riguarda le percentuali di finanziamento pubblico
riconoscibili a livello delle singole tipologie di intervento, vale
quanto stabilito dai regolamenti comunitari che disciplinano il
Programma LEADER + e dai successivi documenti di attuazione.
Il regime "de minimis" e' stato modificato dal Regolamento (CE) n.
69/2001 della Commissione del 12 gennaio 2001 (GU n. L010 del
13/1/2001), relativo all'applicazione degli artt. 87 e 88 del
Trattato CE agli aiuti di importanza minore ("de minimis").
E' di competenza dei GAL:
- la verifica dell'ammissibilita' dei destinatari ultimi ad ottenere
contributi "de minimis";
- la verifica del rispetto dei massimali di cui al regime "de
minimis" (100.000 Euro nell'arco di tre anni conteggiati a decorrere
dalla data in cui sorge per il destinatario ultimo il diritto a
ricevere il primo contributo "de minimis"). Il GAL dovra' pertanto
richiedere alle imprese beneficiarie una dichiarazione sostitutiva di
atto notorio attestante:
- di non aver beneficiato di nessun contributo erogato in regime "de
minimis";
oppure
- di aver beneficiato dei seguenti contributi in regime "de minimis",
specificando importo e la data in cui e' sorto il diritto a ricevere
il contributo.
8) Tipologie di spesa ammissibili e relative forme di verifica
Ai fini dell'ammissibilita' delle spese per la realizzazione del PAL,
tutte le spese rendicontate dovranno essere supportate da titoli di
pagamento fiscalmente validi e regolarmente quietanzati.
L'ammissibilita' delle singole spese sara' inoltre valutata in
funzione della coerenza con il POR nonche' in funzione dei
regolamenti che disciplinano l'utilizzo dei Fondi strutturali.
L'ammissibilita' delle spese relative ai singoli progetti verra'
subordinata anche, in modo particolare per gli interventi di tipo
strutturale, a quanto indicato dal Reg. (CE) n. 1685/2000 del 28
luglio 2000 recante disposizioni di applicazione del Reg. (CE) n.
1260/1999 del Consiglio per quanto riguarda l'ammissibilita' delle
spese concernenti le operazioni cofinanziate dai Fondi strutturali.
Nel caso di interventi strutturali si rammenta inoltre che le spese
connesse alla loro realizzazione potranno essere ammesse in sede di
rendicontazione a condizione che l'investimento venga realizzato
nell'area geografica di intervento del singolo GAL.
L'ammissibilita' di spese relative alla realizzazione di studi e
ricerche potra' essere riconosciuta solo se detti studi e ricerche
risultano propedeutici a specifici progetti approvati a livello dei
singoli PAL.
La rendicontazione delle spese di funzionamento sostenute dal GAL
deve basarsi sui seguenti elementi:
- personale: estratto dei libri paga, agli atti del GAL;
- prestazioni di servizi, professionali o d'opera: fatture, note di
addebito ecc. regolarmente quietanzate;
- spese varie: fatture quietanzate;
- spese di missione: fogli di missione con note spese. I rimborsi
chilometrici relativi a percorrenze effettuate con mezzi propri
possono essere calcolati in base alle tariffe ACI riferite a vetture
di cilindrata non superiore a 1200 cc e 15.000 Km di percorrenza o ad
una spesa pari ad 1/5 del prezzo della benzina verde;
- spese sostenute dal GAL in quota parte (affitti, canoni e consumi
ecc.): specifica della quota a carico del GAL approvata dal
Consiglio di amministrazione e vistata dai membri del Collegio
sindacale da conservare unita al titolo di pagamento. La specifica
deve contenere i parametri di calcolo delle quote e la dimostrazione
dell'economicita', per il Programma LEADER +, della scelta
effettuata.
Non saranno ritenute ammissibili spese relative a:
- prestiti di personale;
- prestazioni fornite da personale non legato da rapporto di
dipendenza col GAL che non soddisfino il rispetto dei criteri di
trasparenza enunciati nel precedente punto 6;
- acquisto di attrezzature non strettamente necessarie al regolare
funzionamento del GAL;
- investimenti strutturali, compreso l'acquisto di immobili, ad
esclusione delle spese di ordinaria manutenzione;
- l'acquisto di attrezzature e forniture usate, di veicoli e di
telefoni cellulari;
- spese finalizzate alla valutazione dell'attivita' svolta dal GAL.
La data di riconoscimento delle spese relative al PAL decorre, per i
GAL che hanno partecipato alla Programmazione LEADER II, dal 16
settembre 2001 essendo state le spese precedenti gia' riconosciute
nel precedente Programma; per gli altri GAL il riconoscimento delle
spese decorre dall'1 gennaio 2001 purche' tali spese risultino
conformi ai criteri di rendicontazione espressi nel presente
Manuale.
Per cio' che riguarda il divieto di cumulare piu' provvidenze
pubbliche, si fa riferimento alla singola azione o intervento. Il
progetto integrato (tipico esempio: interventi promozionali) e' per
sua stessa natura articolato su singoli moduli che rappresentano
azioni aventi una valenza propria e compiuta ed e' quindi lecito
prevedere la realizzazione di parte dei moduli a valere sul programma
LEADER + e di parte utilizzando altre provvidenze ad hoc. In questo
caso la rendicontazione deve riguardare esclusivamente le azioni
afferenti al programma LEADER +.
9) Gestione amministrativa
Il GAL e' tenuto ad effettuare una gestione separata delle risorse
pubbliche finalizzate alla realizzazione del PAL.
Cio' significa l'apertura di uno o piu' conti correnti bancari (es.
contributi pubblici erogati dalla Regione a titolo del LEADER +,
contributi dei privati, ecc.) destinato/i esclusivamente alla
gestione del PAL; su tale/i conti la Regione, o chi per essa, dovra'
avere libero accesso nelle fasi di verifica e controllo.
L'Amministrazione regionale concede in uso gratuito ad ogni GAL, per
tutta la durata del POR, un software per la gestione di tutte le
funzioni amministrative e tecniche connesse all'attuazione del PAL.
Tale software resta di proprieta' della Regione Emilia-Romagna, la
quale puo' richiederne la restituzione in caso di revoca del
finanziamento concesso al GAL o di cessazione, per qualsiasi motivo,
dell'attivita' del GAL.
Il GAL deve impegnarsi ad utilizzare il suddetto software
esclusivamente per la gestione dei fondi LEADER +.
Il rappresentante legale del GAL e' responsabile del corretto e
soddisfacente utilizzo del software, al fine di garantire gli
adempimenti connessi all'attivita' di monitoraggio e all'espletamento
delle procedure di gestione e rendicontazione.
10) Controlli in itinere
Al fine di rendere piu' snelli i controlli che verranno effettuati in
sede di rendicontazione parziale o finale delle spese sostenute dai
GAL, l'Amministrazione regionale si riserva di effettuare, anche
attraverso organismi esterni, controlli ed accertamenti periodici al
fine di verificare la corretta realizzazione dei PAL.
La procedura standard di controllo verra' effettuata a campione, con
l'eventuale ausilio dei software in dotazione, secondo la seguente
metodologia:
- verifica delle informazioni caricate dalla postazione del GAL;
questo consentira' di rilevare eventuali irregolarita' in corso
d'opera, e di intervenire prima che la procedura sia completata;
- verifica presso la sede del GAL della congruenza tra le
informazioni caricate sul software e quelle conservate agli atti del
GAL su supporto cartaceo;
- controlli all'interno di tutte le misure e azioni al fine di
verificare l'esistenza di misure/azioni e fasi procedurali a piu'
alto rischio di errore o di irregolarita';
- spese direttamente sostenute dal GAL: verifica di tutte le spese;
- fondi erogati dal GAL ai destinatari ultimi: le verifiche verranno
eseguite analizzando tutta la procedura relativa all'attuazione di un
bando e/o delle convenzioni attivate per la concessione dei
contributi (pubblicizzazione, istruttoria, approvazione della
graduatoria, erogazione dei fondi al destinatario ultimo, saldo,
ecc.).
La Regione, per i controlli di II livello previsti dal punto 10 del
POR si avvarra' di un Revisore esterno e per i controlli di III
livello di un soggetto funzionalmente indipendente.
11) Erogazione dei finanziamenti al GAL, rendicontazione, controlli
tecnico-amministrativi
L'erogazione dei finanziamenti attribuiti a ciascun GAL avverra' nei
limiti degli impegni assunti dalla Regione con riferimento alle
singole annualita' del PAL e con le seguenti modalita':
a) acconto del 40%, su richiesta scritta da parte del legale
rappresentante del GAL, supportata da fidejussione bancaria o
assicurativa per un importo pari al 110% dell'acconto, regolarmente
stipulata e redatta secondo lo schema predisposto e formalmente
approvato dal Direttore generale Agricoltura della Regione
Emilia-Romagna. In sede di richiesta di acconto il GAL e' tenuto a
fornire inoltre tutta la documentazione necessaria a permettere
all'Amministrazione regionale di acquisire la certificazione
prescritta dalla Legge 19 marzo 1990 n. 55 e successive modifiche ed
integrazioni (antimafia);
b) ulteriore acconto fino al 40%, su richiesta scritta da parte del
legale rappresentante del GAL, supportata da fidejussione bancaria o
assicurativa per un importo pari al 110% della somma richiesta a
titolo di secondo acconto, regolarmente stipulata e redatta secondo
lo schema di cui alla precedente lettera a). Anche in questo caso il
GAL e' tenuto a fornire tutta la documentazione necessaria a
permettere all'Amministrazione regionale di acquisire la
certificazione prescritta dalla Legge 19 marzo 1990 n. 55 e
successive modifiche ed integrazioni (antimafia). L'erogazione del
secondo acconto sara' effettuata sulla base della rendicontazione di
spese effettuate per un importo corrispondente almeno al 20% del
primo acconto, e previa certificazione delle suddette spese da parte
del soggetto incaricato del controllo di II livello. La
rendicontazione di spesa dovra' corrispondere a pagamenti effettuati
dai GAL, in qualita' di beneficiari finali, comprensivi di quelli
effettuati in favore dei destinatari ultimi; tali pagamenti devono
essere supportati da fatture quietanzate o da documenti contabili di
valore probatorio equivalente. Il GAL dara' dimostrazione delle spese
effettuate producendo una dettagliata rendicontazione delle spese
sostenute, approvata dal Consiglio di Amministrazione. Le spese
dovranno essere raggruppate per singolo progetto/intervento e ogni
voce di spesa dovra' riportare il costo totale, il costo pubblico, la
quota UE, la percentuale coperta da finanziamento pubblico, i
riferimenti al titolo di pagamento ed alle modalita' con cui il
pagamento stesso e' stato effettuato (es. bonifico bancario, assegno,
ecc.). Alla suddetta rendicontazione dovra' essere allegata inoltre
una dichiarazione sostitutiva di atto notorio a firma del legale
rappresentante del GAL attestante: - che il Consiglio di
Amministrazione ha approvato la spesa; - che le spese rendicontate
concernono la realizzazione di attivita' relative al PAL approvato
dalla Regione Emilia-Romagna e che dette attivita' sono state
realizzate nel rispetto delle procedure attuative previste dal
Programma LEADER + Regione Emilia-Romagna e successivi atti che
pongono in attuazione detto Programma; - di non aver beneficiato ne'
di voler beneficiare di altri contributi pubblici comunitari, statali
e/o regionali sulle spese oggetto di rendicontazione; - che i
documenti giustificativi relativi alle spese riportati nella
rendicontazione prodotta sono conservati presso la sede legale del
GAL, in originale se il destinatario ultimo e' il Gal, o in copia
conforme se destinatario ultimo e' altro soggetto, e che detti titoli
sono stati regolarmente liquidati e pagati agli aventi diritto per
gli importi in essi indicati, che si e' provveduto a tutti gli
adempimenti fiscali previsti dalle vigenti leggi e che non sono state
emesse su tali titoli note di accredito;
c) saldo, pari alla residua parte di finanziamento, ovvero minor
somma, previa presentazione da parte del legale rappresentante del
GAL della rendicontazione, approvata dal Consiglio di
Amministrazione, di tutte le spese effettivamente sostenute per la
realizzazione delle attivita' previste dal PAL nell'annualita' di cui
si richiede il saldo. Le spese dovranno essere raggruppate per
singolo progetto/intervento e ogni voce di spesa dovra' riportare il
costo totale, il costo pubblico, la quota UE, la percentuale coperta
da finanziamento pubblico, i riferimenti al titolo di pagamento ed
alle modalita' con cui il pagamento stesso e' stato effettuato (es.
bonifico bancario, assegno, ecc.). Alla suddetta rendicontazione
dovra' essere allegata una dichiarazione sostitutiva di atto notorio
a firma del legale rappresentante del GAL contenente le stesse
attestazioni previste per la dichiarazione da presentare allegata
alla richiesta del secondo acconto. L'erogazione del saldo sara'
effettuata previa certificazione delle spese rendicontate da parte
del soggetto incaricato del controllo di II livello. Il GAL e' tenuto
a mettere a disposizione del soggetto incaricato del controllo tutta
la documentazione che venga ritenuta necessaria per l'accertamento
della corretta realizzazione del proprio PAL. Sulla base della
certificazione dell'organismo di controllo, l'Amministrazione
regionale provvedera' all'emissione del mandato di saldo ed allo
svincolo della/e garanzia/e fidejussoria/e accesa/e a garanzia delle
somme erogate in acconto.
L'acconto relativo all'ultima annualita' sara' corrisposto in unica
soluzione in misura pari all'80% dell'annualita' stessa, su richiesta
scritta del legale rappresentante del GAL supportata da fidejussione
bancaria o assicurativa di importo pari al 110% dell'acconto,
regolarmente stipulata e redatto secondo lo schema di cui alla
precedente lettera a).
Il saldo verra' erogato sulla base delle spese effettivamente
sostenute per la realizzazione del Piano, detratte tutte le somme
gia' erogate.
Sulla base della certificazione del soggetto incaricato del controllo
di II livello sulla rendicontazione finale del Piano,
l'Amministrazione regionale provvedera' all'emissione del mandato di
saldo ed allo svincolo della garanzia fidejussoria accesa a garanzia
dell'acconto erogato.
12) Monitoraggio
Le procedure di monitoraggio saranno svolte con l'ausilio di apposito
software di cui al precedente punto 9). Il controllo in itinere
verra' effettuato con metodologia analoga a quanto esposto nel
precedente punto 10) in relazione ai controlli amministrativi.Il GAL
ha inoltre l'obbligo di fornire:
- ogni tre mesi: quadro riepilogativo dei contributi concessi e
relativi progetti esecutivi/interventi per misura e azione; stato di
avanzamento dei contributi concessi e dei relativi pagamenti
effettuati per misura e azione, distinti per fondi;
- ogni sei mesi: tutti gli elementi (dati e relazioni) necessari per
monitorare lo stato di avanzamento fisico dei progetti
esecutivi/interventi per misura e azione;
- ogni anno: una relazione sullo stato di avanzamento del Piano e
delle connesse procedure di attuazione delle singole azioni.
Il mancato soddisfacimento degli adempimenti di monitoraggio comporta
il blocco delle erogazioni di ulteriori fondi, nonche' la
possibilita' di revoca parziale o totale dei finanziamenti gia'
erogati.
13) Valutazione
Per effettuare la valutazione del Programma Leader + il POR prevede
due metodologie, una qualitativa e una quantitativa.
I GAL sono tenuti a fornire la massima collaborazione e tutti i dati
necessari per l'attuazione del sistema di valutazione.
14 Disposizioni finali
Per quanto non contemplato nelle presenti disposizioni si rimanda
alle normative comunitarie, statali e regionali in vigore.
